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2028년부터 바뀌는 상속세! 유산취득세 도입으로 세 부담 완화될까?

정부는 지난 3월 12일, 2028년부터 현행 상속세 제도를 유산취득세 방식으로 전환하겠다는 개편 계획을 공식 발표했습니다. 이는 1950년 상속세법 제정 이후 가장 큰 변화로 평가되며, 상속 과정의 형평성과 예측 가능성을 높이기 위한 취지입니다.

이번 글에서는 유산취득세 개편의 핵심 내용과 기대 효과, 그리고 앞으로 예상되는 변화에 대해 구체적으로 살펴보겠습니다.

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유산취득세란 무엇인가?

현행 상속세 제도는 유산세 방식입니다. 즉, 피상속인이 남긴 전체 재산을 기준으로 세금을 부과하며, 누진세율 구조로 인해 재산이 많을수록 세율이 높아지는 방식입니다.

하지만 2028년부터 도입될 유산취득세는 각 상속인이 실제로 받은 재산을 기준으로 세금을 부과하는 방식으로, 상속인 개별 과세 체계로 바뀌게 됩니다.

이 변화는 세금 부담의 합리적 분산, 중산층의 세 부담 완화, 그리고 가업 승계의 안정성 확보 등 다양한 긍정적 효과를 기대할 수 있습니다.

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주요 개편 내용 정리

1. 과세 기준 변경: '전체 재산' → '상속인별 수령분'

기존에는 고인의 전체 유산에 대해 하나의 금액으로 세금을 매겼다면, 유산취득세는 상속인 개개인이 취득한 재산을 기준으로 세금이 부과됩니다.

이로 인해 재산이 많은 경우에도 상속인이 여러 명일 경우 세금 부담이 분산될 수 있으며, 중소 규모의 상속에는 실질적인 세 부담 완화가 기대됩니다.

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2. 기본공제 및 배우자공제 조정

개편안에서는 기본공제 확대와 배우자 공제 기준 개선이 함께 추진됩니다.

• 직계가족 상속인의 경우, 일정 금액까지 상속 재산에서 공제를 받을 수 있도록 변경

• 배우자 공제는 일정 재산 이하일 경우, 추가로 세금 혜택을 받을 수 있도록 조정

이는 배우자의 경제적 안정을 고려한 개편으로, 고령 배우자의 생활 보장에도 기여할 수 있습니다.

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3. 최소한의 공제 기준 보장

기존 상속세 제도에서는 일정 금액 이하 상속에도 공제 혜택이 제한적이었는데요. 유산취득세에서는 최소한의 공제 기준을 명확히 보장하여, 적은 재산을 물려받는 상속인의 부담을 줄이겠다는 취지입니다.

이는 중산층, 특히 주택 한 채만을 보유한 은퇴 세대의 부담을 크게 완화시킬 수 있는 중요한 변화입니다.

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4. 사전 증여재산에 대한 과세 방식 변경

현재는 사전 증여된 재산도 전체 상속재산에 합산되어 과세되지만, 개편 이후에는 일정 기준을 충족할 경우 일부 면제되거나 과세 기준이 완화될 것으로 보입니다.

이는 부모가 생전에 자녀에게 일부 증여한 재산에 대한 세금 부담을 줄이는 효과를 줄 수 있어, 합법적인 재산 이전 전략을 고민하는 가정에 도움이 될 수 있습니다.

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5. 세금 분산으로 인한 부담 경감

유산취득세 방식은 상속 재산이 클 경우에도 여러 명이 나누어 상속받을 경우 각각 낮은 세율이 적용되므로, 기존보다 전체 세금이 줄어들 가능성이 큽니다.

이로 인해 가업을 승계하거나 부동산을 상속받는 가족들은 고액의 세금을 한 번에 납부하지 않아도 되어, 생계나 기업 운영에도 긍정적인 영향을 줄 수 있습니다.

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6. 상속 절차의 예측 가능성 향상

기존 상속세 체계는 예측이 어려워 가족 간 분쟁이 발생하거나, 세금 문제로 상속 재산을 처분해야 하는 사례가 많았습니다.

하지만 유산취득세로 전환되면, 상속인이 받을 금액에 대해 보다 명확하고 사전에 계산 가능한 세금 체계가 적용되므로, 투명한 상속 절차와 세금 계획 수립이 용이해집니다.

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7. 상속 재산의 효율적 활용 가능성 증가

최근에는 부동산 가격 상승으로 인해 상속세 부담이 급증하며, 상속된 주택을 매도하는 사례가 자주 발생했습니다.